Lo hizo utilizando la única opción disponible: un “adelanto en efectivo” con una tarjeta de crédito para retirar 10 euros de un cajero automático del Reisenbank Frankfurt.
Existen restricciones tanto en términos de monto como de operación para este tipo de adelanto en efectivo, dependiendo del límite de adelanto que cada tarjeta otorga a los clientes (generalmente expresado en pesos, que debe convertirse al tipo de cambio y sumarse los impuestos para estimarlo). Además, se aplica un interés basado en la tasa nominal anual en dólares, que se detalla en el resumen de cuenta.
También hay regulaciones que limitan las extracciones en el extranjero, permitiendo solo una extracción por operación y estableciendo topes de USD 50 diarios o su equivalente en moneda extranjera en países limítrofes, y USD 200 diarios o su equivalente en moneda extranjera en países no limítrofes. El turista argentino utilizó solo una parte del límite regulatorio disponible, que era de aproximadamente $8.000 pesos argentinos mensuales según el acuerdo con el banco.
Es importante mencionar que las tarjetas de crédito argentinas generalmente requieren que los clientes tengan un PIN de cuatro dígitos para solicitar adelantos de efectivo en cajeros automáticos en el extranjero, lo que debe gestionarse previamente antes de intentar la extracción de dinero.
Para calcular cuánto pagó por cada euro, se deben considerar una serie de impuestos, comisiones e intereses. En primer lugar, están los 10 euros retirados, equivalentes a aproximadamente USD 10.86 en total. El banco emisor de la tarjeta de crédito, en este caso el Banco Galicia argentino, aplicó una comisión de extracción de USD 3, que es una tarifa fija independiente del monto retirado. Esto representa un 27% adicional al costo por dólar debido a que la operación era pequeña.
Después de la comisión, se deben tener en cuenta otros costos cobrados por el banco argentino. La tarjeta especifica una Tasa Nominal Anual (TNA) del 86.00% para adelantos en efectivo en el extranjero. Además, se aplica una comisión de 80 pesos o 3 dólares (valor fijo por operación) según la moneda del adelanto. En este caso, se suman USD 0.15 de intereses a los 10 euros gastados.
Cuando se mencionan los intereses, se hace referencia al primer impuesto argentino. Esto se debe a que, dado que el adelanto en efectivo se considera un préstamo, está sujeto a un IVA del 21%, lo que implica un costo adicional de USD 0,66 para el usuario.
A pesar de que el IVA es importante, los impuestos y percepciones relacionados con las transacciones en moneda extranjera son mucho más significativos. Para todas estas transacciones en moneda extranjera, incluyendo intereses e IVA, se aplica un Impuesto PAIS del 30%, una percepción a cuenta de Ganancias y Bienes Personales del 45%. En este caso, no se aplicó un 5% adicional de percepción porque el consumidor gastó menos de USD 300 en el mes (según el período del resumen de la tarjeta). De lo contrario, el recargo habría sido del 80%.
Luego, entra en juego el tipo de cambio para calcular los impuestos. Los bancos utilizan el tipo de cambio del día de emisión del resumen de la tarjeta de crédito, que en este caso fue el jueves 21 de septiembre, a $369 por dólar en el banco emisor de la tarjeta de crédito utilizada.
Aplicando este tipo de cambio a los USD 14,67 totales del resumen de la tarjeta, el viajero pagó un total de $4.059,92 en impuestos relacionados con las operaciones cambiarias. De estos, $1.623,96 corresponden al Impuesto PAIS y $2.435,95 a las percepciones a cuenta de Ganancias y Bienes Personales.
Sin embargo, aquí surge otra complicación normativa. Aunque se utiliza el tipo de cambio de la fecha de emisión del resumen de la tarjeta para determinar los impuestos, se utiliza el tipo de cambio de la fecha de pago del mismo resumen para calcular el costo en dólares. Si se aplicara el tipo de cambio actual, que aún no se ha concretado, de $369 por los USD 14,67 totales, el costo sería de $5.413,23 solo por los 10 euros, comisiones y tasas en dólares, antes de aplicar impuestos. La fijación del dólar oficial después de las PASO simplifica los cálculos en este caso.
En resumen, el viajero pagó un total de $9.473,15 por los USD 14,67 del costo total de la operación. Sin embargo, terminó con solo un billete de 10 euros en mano. El costo final por euro resultó ser de $947,31, un costo considerablemente superior al valor de un euro en el mercado libre, que se encuentra en $832,58, y al valor de un euro con tarjeta de $657 por unidad.
